在線訪談
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訪談時間:2019年9月17日 星期二 10時00分
到場嘉賓:松溪縣審計局艾志勇
訪談背景:
????按照中辦、國辦實行審計監督全覆蓋的要求,充分利用大數據技術,加大財政預決算、民生資金、社會管理、預算單位等四大類財務和業務數據的采集、分析、管理及運用、堅持問題為導向,沿著數據流,追蹤資金流,逐步推行審計監督全覆蓋。
各位網友大家好,今天很高興邀請到縣審計局艾志勇局長做客我們在線訪談節目,就大數據審計這一主題和大家進行交流,歡迎網民踴躍提問,積極參加。
主持人好,各位網友,大家好!感謝松溪縣政府門戶網站提供這么一次機會,很高興能與大家一起交流。
國家最近這些年非常重視審計工作,國務院對加強審計工作做了一些更大的部署,好像要求要做到審計監督全覆蓋,我們在這方面有什么措施?

謝謝您的問題。審計監督全覆蓋是黨中央、國務院對國家審計監督提出的時代要求。2014年黨的十八屆四中全會通過了《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》,首次將審計監督作為八大監督體系之一,該決定和《國務院關于加強審計工作的意見》及《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于完善審計制度若干重大問題的框架意見>及相關配套文件的通知》要求“對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋,促進國家治理現代化”的要求是一致的。

按照中辦、國辦實行審計監督全覆蓋的要求,我局充分利用大數據技術,加大財政預決算、民生資金、社會管理、預算單位等四大類財務和業務數據的采集、分析、管理及運用、堅持問題為導向,沿著數據流,追蹤資金流,逐步推行審計監督全覆蓋。

一是對財政資金實行審計監督全覆蓋。我局每年年初定期采集財政預決算數據,對縣本級財政項目庫、預算編制、指標管理、用款計劃、國庫集中支付、總預算會計賬、預算外賬、基建賬、政府采購、基建管理、非稅收入管理以及工資統發數據進行全面采集,形成了定期采集機制并通過財政聯網審計平臺實現了對全縣預算編制和執行情況、財政資金使用效益情況多角度分析。

二是對預算單位預算執行情況實行審計監督全覆蓋。在每年開展部門預算執行審計項目之前,要求縣本級各預算單位報送上一年度的財務和業務電子數據和其他相關資料,并提供數據字典等資料。

三是對民生資金實行審計監督全覆蓋。我局在社保審計、扶貧審計等審計項目中,對社保、扶貧、低保等民生數據進行跨行業、跨領域的綜合分析,對各種民生資金進行全方位“掃描”,查處各種虛報冒領行為。
相比部門預算來講,財政預算更加雜一些、更廣一點,據我了解財政預算執行也運用了大數據技術,財政預算執行上怎么開展大數據審計的?

由于傳統的審計方法很難適應需要,必須運用信息化手段,分板塊、分重點,從總體上關注預決算編制、項目資金分配、財政存量資金管理等情況,有利于了解財政改革推進整體情況。縣本級2018年度財政組織預算執行情況審計項目采用了大數據審計加傳統審計相結合的方法,一方面利用大數據技術快速的對2018年度財政所有業務及財務數據,幾億條數據進行分析、匯總、統計和過濾,提高了審計覆蓋率。

第二方面,審計人員針對匯總后的基本數據以及過濾后的疑點類數據進行核查,有效提高了審計效率。大數據審計和傳統審計相結合的審計方式,既做到了有點、有面,也做到了有重點、有深度,審計全覆蓋踏上了一個新的臺階。

為圓滿完成財政組織預算執行情況審計項目,審計人員做了大量的前期準備工作。首先,組建項目審計數據分析團隊,并根據本年度財政組織預算執行審計內容進行分工。其次,根據本次審計需求和歷年財政組織預算執行審計經驗,整理形成了本年度審計電子數據需求清單。第三,去函財政部門、政府采購部門,要求其提供相關的財務、業務電子數據,同時規定了電子數據的時間范圍及報送時間,獲取數據后進行整理規劃。第四,對取得的數據進行統一采集、清理、轉換,加工形成審計規劃表。第五,按照財政組織預算執行審計工作方案中規定的審計內容和重點,將預算編制執行中的業務流、資金流映射成業務系統數據流,對多個系統的數據進行關聯分析,發揮數據聚合分析優勢。準備充分的前期工作,為財政組織預算執行審計項目的順利開展起到了保駕護航的作用。

過程中,審計組利用聯網審計平臺,對財政業務數據進行統計、分析、歸納、匯總,全面摸清本級財政情況,促使財政收支保質保量運行經費,確保財政支出向民生傾斜。查處了非稅收入征管、資金支付管理等問題,促進財政加強管理,建章立制。
艾局,你好!剛才聽到縣審計局利用大數據加傳統審計方式開展預算審計工作,縣審計局利用大數據技術在助推縣本級財政預算執行審計全覆蓋工作上具體取得哪些成效?
縣本級預算執行審計實施過程中,一方面充分利用財政聯網審計平臺已固化的審計模型獲取審計基本情況及疑點類審計結果,大大減少審計工作的重復度,提高審計效率,減少審計成本;另一方面充分運用信息化技術拓寬審計發展思路,創新審計技術方法,提高運用大數據技術進行審計和宏觀分析能力。 
隨著信息化技術高速發展,大數據時代的日益逼近,縣審計局在大數據審計方面有那些應對措施?
簡要回答一下。實現從小作坊審計向大數據現代化審計思維方式的轉變。以多元異構、跨領域關聯為特征的大數據審計,要充分發揮其在國家、地方治理的重要作用,需要全新的思維理念,統一認識,精心組織,從數據、制度、人才和技術等方面積極推進,逐步積累基礎資源,才能更好地運用大數據服務審計工作。全局上下應凝聚共識,從戰略層面形成大數據審計思維,部署大數據審計工作。審計人員應充分認識到大數據審計工作不僅僅是我們內部信息化的工作,而是大數據審計的核心環節在業務部門,只有業務部門想用、能用、用好,大數據才能發揮巨大潛能服務審計工作。審計業務人員應通過主動學習和應用,實現向大數據現代化審計思維方式的轉變。
聽了艾局長的詳細解答,我們都能看到大數據審計未來的機會,想請介紹一下大數據審計會帶來哪些審計變革?

好的。隨著大數據時代來臨,大數據審計帶來以下三個方面的變革。(一)隨機樣本向全體數據轉變。傳統的審計模式下之所以使用樣本數據,是因為對全體數據進行分析存在較高的成本費用。因此只能依靠樣本數據進行審計,來推斷被審計單位的整體情況。大數據時代的到來給審計帶來了全新的技術,降低了處理全體數據審計提供了可能。例如Oracle、SQL SERVER、MySQL等關系型數據庫可以處理全部結構型數據,我局通過數據采集工具對多個系統的數據進行采集,在審計系統支持下,從審計思路模型以及可視化分析等角度進行分析,高效快速的掌握被審計單位的整體情況、內在聯系以及存在問題和潛在風險,這種從局部到整體的思維模式必將有助于我局審計發展。

第二方面,精確性分析轉變為相關性分析。大數據拓展了審計機關的數據來源,使得審計工作可以利用的審計數據更加豐富。之前,審計機關所擁有的相關紙質文件和數據,一方面來自審計機關審計工作的積累,另一方面來自從被審計單位的資料。大數據時代下,我局通過大數據技術盤活歷史積累數據,同時獲得被審計單位被審計單位相關的外部資料。廣泛的數據來源,使數據越來越具有混雜性,給傳統的精確性分析帶來了困難,使得我們更加關心關注數據的關聯性分析。下一步,我們將通過建立數據中心以及大數據平臺,使得相關性分析建立在海量數據和大數據技術基礎之上,通過技術進行相關性分析,適當地降低在微觀角度上對精確度的要求,節省出大量的時間,站在全局的角度分析被審計單位,及時發現潛在的問題,從根本上防范風險。

第三方面,事后審計向持續性審計轉變。基本完成了AO和OA應用系統和聯網審計系統的建設,我局側重發揮了“免疫系統”的揭示功能,免疫系統的發揮更多的依靠事后審計的模式,對發現的問題進行糾正。大數據背景下的后續工程更多的是在前期工程的基礎上,通過分析、管理等,注重發揮抵御和預防功能,這就要求我們審計必須由事后審計向持續性審計轉變,以便盡早的發現問題和風險,做好抵御工作,更好的發揮其治理功能。
謝謝艾志勇局長,我們對大數據審計未來非常值得期待。大數據工作開展發展都離不開高素質、盡責、擔當的隊伍,大數據隊伍組建,縣審計局有什么舉措?
大數據加強了各個部門之間的合作交流,強化了部門與部門之間的聯系。因此、這就對我們審計人員有了新的要求,掌握扎實的審計專業知識是前提,除此之外還要精通計算機等信息技術,例如學會利用分布式數據庫等技術對采集的數據進行分析和匯總,利用Hadoop進行數據挖掘等。與此同時,審計人員還要提升自身的溝通協作能力,積極與其他審計人員、與被審計單位各個部門進行交流和溝通,以獲取更多的審計線索。審計人員要跳出傳統的賬本審計,積極投入到大型數據庫當中去,挖掘數據的價值。只有具備綜合的專業知識和業務素質,才能更好的理解、把握和運用大數據,推動審計事業的發展。
好的。感謝艾志勇局長的細心解答和熱心網友的積極參與,通過本期訪談,我們更加了解大數據審計的工作,本期訪談到這就結束了,我們下期再見,謝謝大家! 
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